大合规｜如何优化内部审计职能

宣布时间：2022-07-15

内部审计职能的优化要害在于充分利用内审职能的定位优势（身为内部职能可以充分了解企业内情况，同时拥有局外人的独立视角），从而能发明企业内其他业务部分的盲区。除了识别个体内控流程缺失的环节，内审还可以通盘考虑在企业差别层面收集的种种数据，找出具有更广泛影响的系统性问题，以全局视角向利益相关者提供关于“面”而不是“点”的信息。以下这些看法谨供内审从业人员和利益相关者参酌。

确立正确的事情重点
尽管内部审计人员有权对企业内任何事宜进行审计，可是由于资源有限，内审必须分出轻重缓急，把事情重点放在董事会和高级治理层最关注领域。内审应评估企业内控机制是否健全，而不是最大限度地验证更多个体控制步伐的执行情况。由于情况飞速变迁，任何控制可能很快不再适用，检验内控步伐在某个时点的有效执行本钱高并且效率低。公司健全的内控机制就像人的健康体魄能确保企业面对的危害变革情况做出适当应对，包括一旦爆发事故的应对预案及事后回复计划。随着商业规则的不绝被重写，产品生命周期变得越来越短，业务流程和系统也经常改变。内部审计人员大部分时间都在审计“移动目标”。这就要求审计人员必须了解最新动态生长，从而实时调解审计规模和事情。内审事情应偏重于企业焦点危害领域，而不是拈轻怕重，挑选容易审计的领域开展事情，也不可因循守旧，简单地重复已往事情。然而另有部分内审职能仍然对过时的业务流程进行审计。另一方面内审职能要对审计新兴危害领域做好富足准备。例如网络宁静近年来一直是企业首席执行官和总考核（即审计卖力人，编者注）关注的重要危害，可是KPMG在2021年视察发明只有33%的总考核认为他们关于审计技术相关危害的准备度抵达了“好”或者“优秀”。

更智慧地开展事情

随着所有行业加速数字化转型，内部审计人员必须领会并接纳新兴技术和大数据。首先，内审需要理解企业如何应用和安排相关科技，以评估有关危害和接纳有效的审计要领。其次，内审职能亦需要在审计事情中利用科技提高审计效率和效果。例如，一家饮食产品批发商的内审职能通过运用人工智能和云盘算，对分销商发票进行24/7的全天候审计，笼罩财务和舞弊危害。历程中识别到的潜在舞弊的预警会重新反响到审计流程中，从而对后续交易进行越发严格的审查。与古板的人工抽样相比，运用科技术够资助内审大大拓展审计笼罩规模和加深力度。第三，内审事情要“软”、“硬”兼施，既要知道如何审计“硬”步伐，还要掌握评估“软”控制。审计发明的泉源可能涉及影响越发深远的问题，例如企业文化中包括着的公司内部潜规则。评估像公司文化这种“软”控制要比审核书面政策或流程那些“硬”的控制步伐难得多。

拓展审计内涵和领域
尽管公司年度审计计划已被审计委员会审批通过了，可是我们仍然可以进一步拓展内审事情内涵和领域，运用立异精神和敏锐思维来更好地实现为企业增值的目标，例如：●探索审计种类和要领多元化，除了端到端的全流程综合审计，可以实验仅以数据剖析和访谈为基础的“短平快”摸底评估、针对个体产品、地区等专项审计，以提供更具时效性的审计结果。●实验更多类型的咨询业务，例如对标剖析和基准调研等。●通过向其他职能分享常见的审计发明、治理知识、评估工具或技术等，协助提升企业内控文化意识——让其他人了解到，内审的目的是来资助，而不是批评别人的。

时刻准备应对厘革
纵然企业已拥有高效的审计流程并且制订了完美的年度审计计划，可是计划永远赶不上变革。在今天，敏捷思维和立异能力比以往任何时候越发重要。例如新冠疫情的泛起不但改变了所有人生活和事情的方法，还迫使我们不得不突破固有思维模式，这也为我们带来了更多的可能性和机缘，其中包括远程审计。在疫情初期许多内审单位在实施远程审计时都挺艰难，可是现在远程审计已经成为了业内的通例操作，居家办公执行审计事情的水平也在不绝提升。内审事情的质量取决于审计人员的能力素质。随着各个行业和专业之间界限日趋模糊，各行业都在竞争类似的人才，好比具有良好商业头脑、思辨能力、相同技巧、技术能力的人员。人才争夺战已经开始，并且将如火如荼地继续下去。内审职能需要建立确�；竦眯胍试吹奶娲苹�，好比通过内部轮岗、客座审计师等安排获取企业内部的高素质人才，另有通太过包等方法获得专业咨询机构的外部资源。在已往十来年，我们的生活和认知不绝被推翻，内部审计职能也爆发了巨大变革并将连续厘革。内审人员必须连续学习和进步才华与时并进和为企业提供价值，在此历程中内审人员亦要不绝反思自身和其他人的乐成与失败教训，以连续探索进一步改善的可能性。

文章转自中海内部审计协会

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